KDV Tevkifatı Hesaplama Formu: Kısmi/Tam Tevkifat, Oranlar ve Fatura Örneği
KDV tevkifatı hesaplama aracımız; fatura tutarı (KDV hariç), KDV oranı ve tevkifat oranını (örn. 2/10, 5/10, 7/10, 9/10) seçtiğinizde; hesaplanan KDV, alıcı tarafından tevkif edilecek KDV ve satıcıya ödenecek KDV tutarlarını anında gösterir. Böylece hem satıcının tahsil edeceği toplam hem de alıcının vergi dairesine beyan edeceği tutar netleşir.
KDV Tevkifatı Nedir?
Tevkifat, hesaplanan KDV’nin belirli bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. Amaç; bazı işlemlerde vergi güvenliğini artırmak ve tahsilatı garanti altına almaktır. Uygulamada en yaygın olan kısmi tevkifattır (ör. 7/10, 9/10 gibi); bazı işlemlerde tam tevkifat (KDV’nin tamamı alıcıca beyan) söz konusu olabilir.
Temel Terimler
- Matrah: KDV hariç tutar (fatura bedeli).
- Hesaplanan KDV: Matrah × (KDV oranı/100).
- Tevkif Edilecek KDV: Hesaplanan KDV × (tevkifat payı). Ör. 9/10 tevkifatta pay = 9/10.
- Satıcıya Ödenecek KDV: Hesaplanan KDV − Tevkif Edilecek KDV.
- Satıcıya Ödenecek Toplam: Matrah + Satıcıya Ödenecek KDV.
Formüller (Hızlı Rehber)
- Hesaplanan KDV =
Matrah × (k/100) - Tevkif Edilecek KDV =
Hesaplanan KDV × (a/b)(a/b tevkifat oranı: 2/10, 5/10, 7/10, 9/10 vb.) - Satıcıya Ödenecek KDV =
Hesaplanan KDV − Tevkif Edilecek KDV - Satıcıya Ödenecek Toplam =
Matrah + Satıcıya Ödenecek KDV - Alıcı Tarafından Beyan Edilecek (2 No.lu) KDV =
Tevkif Edilecek KDV
Örnek Hesaplamalar
- Matrah: 100.000 TL, KDV: %20, Tevkifat: 9/10
Hesaplanan KDV = 100.000 × 0,20 = 20.000 TL
Tevkif edilecek KDV = 20.000 × (9/10) = 18.000 TL
Satıcıya ödenecek KDV = 2.000 TL → Satıcıya ödenecek toplam = 100.000 + 2.000 = 102.000 TL
Alıcı 18.000 TL’yi 2 No.lu KDV ile beyan eder. - Matrah: 50.000 TL, KDV: %10, Tevkifat: 5/10
KDV = 5.000 TL → Tevkifat = 2.500 TL → Satıcıya KDV = 2.500 TL → Toplam = 52.500 TL.
Yaygın Tevkifat Oranları (Örnek Tablo)
| Tevkifat Oranı | Anlamı | KDV’nin Alıcıya Düşen Payı | Satıcıya Ödenecek KDV Payı |
|---|---|---|---|
| 2/10 | KDV’nin %20’si alıcıca beyan edilir | %20 | %80 |
| 5/10 | KDV’nin %50’si alıcıca beyan edilir | %50 | %50 |
| 7/10 | KDV’nin %70’i alıcıca beyan edilir | %70 | %30 |
| 9/10 | KDV’nin %90’ı alıcıca beyan edilir | %90 | %10 |
| Tam Tevkifat | KDV’nin tamamı alıcıca beyan edilir | %100 | %0 |
Bilgi: Hangi işlemde hangi oranların uygulanacağı mevzuata ve işlem türüne göre belirlenir; güncel düzenlemeleri ve özelgeleri kontrol ediniz.
Faturada Gösterim (Özet)
- Matrah ve hesaplanan KDV normal şekilde yazılır.
- Tevkifat oranı (örn. 9/10) ve tevkif edilecek KDV tutarı ayrıca belirtilir.
- Satıcıya ödenecek KDV ve toplam ödenecek (matrah + satıcıya düşen KDV) satırları gösterilir.
- Alıcı tevkif edilen KDV’yi ilgili dönemde 2 No.lu KDV ile beyan eder (indirim/mahsup şartları ayrı mevzuat hükümlerine tabidir).
KDV Tevkifatı – Sık Sorulan Sorular
“9/10 tevkifat” ne demek?
Hesaplanan KDV’nin %90’ının alıcı tarafından beyan edilmesi demektir. Satıcı yalnızca %10’luk KDV kısmını tahsil eder.
Tevkifat oranını kim belirler?
İşlem türüne göre ilgili mevzuat ve idari düzenlemeler belirler. Sözleşme/ihale dokümanlarında atıf yapılabilir; ancak nihayetinde mevzuat geçerlidir.
KDV oranı değişirse hesap nasıl etkilenir?
Önce yeni KDV oranıyla (ör. %20) KDV hesaplanır, ardından tevkifat oranı (örn. 7/10) bu tutara uygulanır.
Satıcının tahsil edeceği toplam tutar nasıl bulunur?
Toplam = Matrah + (Hesaplanan KDV − Tevkif Edilecek KDV). Tevkif edilen kısım satıcıya ödenmez; alıcı tarafından beyan edilir.
Uyarı: Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır; vergi danışmanlığı değildir. Tevkifat kapsamı, oranlar, beyan ve indirim şartları dönemsel olarak güncellenebilir. Nihai işlem için güncel mevzuatı ve mali müşavirinizin yönlendirmelerini esas alınız.
